Приватне акціонерне товариство "Ремонтно-будівельне підприємство "Саніта"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) Щодо попередньої фінансової звітності Публічне акціонерне товариство "Ремонтно-будівельне підприємство "Саніта"" ЄДРПОУ - 03377314 2013 рік наданий незалежною аудиторською фірмою "ТОВ "Аудиторська фірма "Добсон-консалтинг" АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо попередньої фінансової звітності Публічного акціонерного товариство "Ремонтно-будівельне підприємство "Саніта" за рік, який закінчився 31 грудня 2012 року 1. АДРЕСАТ. Звіт незалежного аудитора призначається для власників цінних паперів та керівництва суб'єкту господарювання, фінансовий звіт якого перевіряється і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. 2.ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ. 2.1 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА: Повне найменування: Публічне акціонерне товариство "Ремонтно-будівельне підприємство "Саніта"" (далі - Товариство), Код за ЄДРПОУ: 03377314, Організаційно-правова форма: публічне акціонерне товариство, Місцезнаходження: 04050, місто Київ, вул. Герцена, буд. 10 П.І.Б. керівника Товариства : Шалаєва Світлана Юріївна (наказ про призначення №7-к від 27.03.2012р.); П.І.Б. Головного бухгалтера : Чарчиян Ольга Юріївна ( наказ про призначення №15-к від 29.09.2004 р.; Засновник Товариства: фізичні особи - члени колишньої організації товариства покупців Державного комунального ремонтно-будівельного підприємства "Саніта", які набули права власності на акції Товариства в процесі приватизації. Основні види діяльності за КВЕД згідно з довідкою статистики (серія АБ №339207 від 30.03.2012 р.): " 41.20 - Будівництво житлових і нежитлових будівель; " 23.61 - Виготовлення виробів із бетону для будівництва; " 33.12 - Ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення; " 33.14 - Ремонт і технічне обслуговування електричного устатковання; " 43.99 - Інші спеціалізовані будівельні роботи, н.в.і.у.; " 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Дата державної реєстрації: 24.07.1995 року 2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ. Аудитор здійснив вибіркову перевірку попередньої фінансової звітності ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "Ремонтно-будівельне підприємство "Саніта", яке складає комплект фінансової звітності у відповідності до МСФЗ 1"Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" та включає: " Баланс станом на 31.12.2012 р. (форма1); " Звіт про фінансові результати за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 " року (форма 2); (без порівняльної інформації) " Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік (форма 3);(без порівняльної інформації) " Звіт про власний капітал за 2012 рік (форма 4); " Примітки до фінансової звітності, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки. Товариство вперше підготувало річну фінансову звітність у відповідності з МСФЗ, тому вона є попередньою. Товариство приймає МСФЗ в якості основи для підготовки своєї фінансової звітності. З цією метою Товариство підготувало вступний баланс станом на 01.01.2012р. ("дата переходу на МСФЗ") у відповідності з МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року. Аудитор дотримався вимог НКЦПФР щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (Рішення № 1360 від 29.12.2011 року) та керувався при складанні висновку (звіту) МСА № 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", №706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", адресатом якого є зокрема акціонери. Ці стандарти зобов'язують аудитора планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. В даному висновку (звіті) висловлення думки зводиться до того, чи відповідає складена фінансова звітність принципам облікової політики, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у попередній фінансовій звітності, а також оцінку і застосування принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання попередньої фінансової звітності. Аудитором були виконані процедури згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречність та достовірність інформації, що використовувалася ним як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні Аудитору для обґрунтування аудиторської думки. Вибір процедур залежав від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Прийнятою обліковою політикою Товариства встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов'язань: " амортизація об'єктів основних засобів нараховується прямолінійним методом виходячи зі строку корисного використання такого об'єкту, " ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів і нематеріальних активів прийняти рівною нулю; " оцінку вибуття запасів здійснювати методом ідентифікованої собівартості; " калькулювання виробничої собівартості продукції, формування постійних та змінних загальновиробничих витрат здійснювати у відповідності з переліком встановленим Наказом про облікову політику; Розмір суттєвості обумовлювався при складанні договору на проведення аудиту. Метою проведення аудиторської перевірки попередньої фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи відповідає попередня фінансова звітність Товариства принципам облікової політики, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень. Попередня фінансова звітність підготовлена за Міжнародними стандартами фінансової звітності та облікової політики. 2.3.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВІВ Необоротні активи У складі необоротних активів Товариства станом на 31.12.2012 року обліковуються: " Основні засоби; Для ведення господарської діяльності Товариство використовує основні засоби. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів здійснюється на балансовому рахунку 10 "Основні засоби" в розрізі субрахунків, сформованих відповідно до МСБО16 "Основні засоби". Балансова вартість основних засобів станом на 31.12.2012 року становить 413,0 тис. грн., що також відповідає даним головних книг за 2012 рік. Розкриття інформації про наявність основних засобів за всіма певними аспектами відповідає аналітичним даним бухгалтерського обліку. Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів здійснюється прямолінійним методом виходячи із строку корисного використання цього об'єкта. Знос основних засобів станом на 31.12.2012 року становить 1 052,0 тис. грн. , що відповідає значенню рядка 032 Балансу Товариства. Згідно наказу про інвентаризацію основних засобів, була проведена інвентаризація вище зазначених активів станом на 01.11.2012р. Результати інвентаризації розглянуті на засідання центральної інвентаризаційної комісії (протокол № 1 від 05.11.2012р.). В ході проведення інвентаризації надлишків та недостач основних засобів виявлено не було. Крім того, частина основних засобів Товариства, які здаються в оренду, визначених вимогами МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість", відображені в рядках 030, 031, 032 Балансу Товариства. За вимогами даного МСБО такі основні засоби повинні відображатися в окремих статтях Балансу, однак дані активи не є окремим об'єктом і визначити достовірно їх вартість є неможливим. Оборотні активи. У складі оборотних активів Товариства за даними балансу станом на 31.12.2012 року обліковуються: " Виробничі запаси; " Дебіторська заборгованість за роботи, товари, послуги; " Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом; " Дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами; " Інша поточна дебіторська заборгованість; " Грошові кошти та їх еквіваленти в національній; " Інші оборотні активи. Для обліку ТМЦ Товариство керується вимогами МСБО №2 "Запаси". Запаси придбані (отримані) або вироблені зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю, яка є собівартістю запасів. Для обліку ТМЦ Товариство застосовує балансові рахунки 201, 203, 204, 207, 209, 22, 23. Станом на 31.12.2012 Товариство має наступні запаси: " Виробничі запаси - 28,0 тис. грн. Синтетичний облік виробничих запасів здійснюється на окремих рахунках по видам запасів, а аналітичний облік - кількісно-сумовий. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів на підприємстві здійснюється на рахунку 22. Керуючись Законом України "Про Бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996-XIV (із змінами та доповненнями) і Інструкцією по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, ТМЦ, грошових коштів, документів і розрахунків, затвердженою наказом ФМУ від 11.08.1994 р. №69 (із змінами і доповненнями), в цілях підтвердження правильності і достовірності даних, відображених в річній фінансовій звітності, Головою Зборів Шалаєвою С.Ю. був виданий наказ № 7 від 21.09.2012р. "Про інвентаризацію господарських засобів і розрахунків", для виконання якого були створені робочі комісії для проведення інвентаризації господарських засобів і розрахунків. Згідно з наказом, сировина, матеріали, комплектуючі вироби, деталі, паливо, тара на складах і в коморах цехів і відділів, незавершеного виробництва, малоцінних і швидко зношуваних предметів, інструментів, а також оснастки, інвентаризація проводилась станом на 01.10.2012р. Підтвердити достовірність даних інвентаризації матеріальних цінностей не представляється можливим через відсутність представника аудиторської фірми у момент її проведення. Облік розрахунків з дебіторами ведеться за балансовими рахунками 361, 377. За даними регістрів первинного обліку встановлено, що аналітичний облік розрахунків з дебіторами здійснюється у розрізі контрагентів. Резерв сумнівних боргів не нараховувався. Дебіторська заборгованість за роботи, товари, послуги станом на 31.12.2012 року за даними балансу становить 7,0 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2012 року за даними балансу становить 3,0 тис. грн. Дебіторська заборгованість за виданими авансами станом на 31.12.2012 року за даними балансу становить 2,0 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2012 року становить 644,0 тис. грн. Станом на 31.12.2012 року за даними балансу грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті України складають 76,0 тис грн., що відповідає значенню рядка 230 Балансу Товариства. Дані залишки підтверджуються залишками на рахунках та в касі Товариства. Залишки на рахунках Товариства Назва рахунку Номер Назва установи, МФО Дата відкриття рахунку Залишок коштів на 31.12.2012 р., грн Поточний (укр. грн.) 26001000023050 ПАТ "Укрсоцбанк" 300023 14.11.1998р.. 75 771,43 Спец. Рахунок (укр. грн.) 26047010068315 ПАТ "Укрсоцбанк" 300023 23.05.2011р. 0,00 Всього 75 771,43 Залишок грошових коштів в касах підприємств станом на 31.12.2012 року становить 0,0 тис. грн., що підтверджується залишками касової книги: Перевірка правильності обліку касових операцій здійснювалася відповідно до вимог Положення про ведення касових операцій в національній валюті України, затверджено ухвалою Правління Національного банку України від 15.12.2004р. №637 (зі змінами та доповненнями). Ліміт залишку готівки в касі Товариства, встановлений розпорядженням Директора від 30.12.2010 року № 6 в сумі 17,00 грн. Під час вибіркової перевірки правильності ведення обліку касових операцій порушень не встановлено. Інші оборотні активи складають 7,0 тис. грн., що відповідає значення рядка 250 Балансу Товариства станом на 31.12.2012 року. 2.4.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ Компанія визнає наступні резерви: " Резерв відпусток, що формується щомісяця виходячи з фонду оплати праці та розрахункового коефіцієнта. Коефіцієнт розраховується виходячи з даних попередніх звітних періодів з урахуванням поправки на інформацію звітного періоду; " Резерв гарантійних зобов'язань. В Балансі Товариства забезпечення майбутніх витрат і платежів складається з забезпечень виплат персоналу - рядок 400 і складають 0,0 тис. грн., що свідчить про повністю використаний резерв. Облік резервів на Товаристві здійснюється у відповідності до МСБО №37 " Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". 2.5. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Облік розрахунків з кредиторами за балансовими рахунками 63 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками" і 685 "Розрахунки з іншими кредиторами". За даними регістрів первинного обліку встановлено, що аналітичний облік розрахунків з кредиторами здійснюється у розрізі контрагентів. Поточні зобов'язання Товариства станом на 31.12.2012 року складають 102,0 тис. грн.., а саме : " Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 59,0 тис. грн. (рядок 550); " Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці - 17,0 тис. грн. (рядок 580); " Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками - 3,0 тис. грн. (рядок 590); " Інші поточні зобов'язання - 23,0 тис. грн. (рядок 610). Станом на 31.12.2012 року заборгованість по кредитам відсутня. Облік зобов'язань на Товаристві здійснюється у відповідності до МСБО №37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". Згідно наказу Директора Товариства Шалаєвої С.Ю. № 7 від 21.09.2012р. "Про інвентаризацію господарських засобів і розрахунків", інвентаризація заборгованостей по розрахунках з різними організаціями і особами, проведена станом на 01.10.2012р. За результатами проведення інвентаризацію розбіжностей не встановлено. 2.6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статут Товариства затверджений Загальними зборами акціонерів на підставі протоколу № 1 від 19.03.2012 року. Державну реєстрацію статуту проведено 27.03.2012 року. Статутний фонд товариства станом на 31.12.2012 року складає 78 271,80 грн. (сімдесят вісім тисяч двісті сімдесят одна грн. 80 коп.) і розділений на 2 292 (дві тисячі двісті дев'яносто дві) простих іменних акцій, номінальною вартістю 34,15 грн. кожна. Згідно реєстру акціонерів, учасниками (акціонерами) товариства станом на 31.12.2012 року є : Найменування юридичної особи засновника та/або учасника Код за ЄДРПОУ засновника та/або учасника Місцезнаходження Кількість акцій, % Статутного фонду Акціонери - - - - Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи Серія, номер, дата видачі та найменування органу, який видав паспорт Кількість акцій, % Статутного фонду Шалаєв Володимир Миколайович СО 232997, 05.11.1999, Московським РУГУ МВС України в м.Києві 643 28,0541% Шалаєва Світлана Юріївна СН 195293, 18.04.1999, Московським РУГУ МВС України в м.Києві 638 27,8359% Петренко Ігор Миколайович СО 664429, 05.07.2001, Дніпровським РУГУ МВС України в м.Києві 530 23,1239% Загальна кількість фізичних осіб, що володіють акціями Товариства складає 222 (якщо їх к-ть > 10 осіб, і їх частка складає < 10% - достатньо вказати загальну кількість ФО) - 481 20,9861% Усього 100,00 % За інформацією Товариства операцій по викупу (в т.ч. вилученню) власних акцій у 2012 році не здійснювалось. У 2012 році було прийняте рішення про переведення випуску іменних акцій документарної форми існування в бездокументарну існування (дематеріалізація акцій) - протокол № 1 Загальних Зборів акціонерів від 19.03.2012 року Неоплаченого і вилученого капіталу за даними головних книг станом на 31.12.2012 року. немає. За даними бухгалтерського обліку Товариства інший додатковий капітал станом на 31.12.2012 року становить 662,0 тис. грн., що відповідає значенню рядка 330 Балансу товариства. В бухгалтерському обліку інший додатковий капітал враховується на наступних рахунках: " 423 - дооцінка активів " 425 - інший додатковий капітал Згідно з засновницькими документами і даними бухгалтерського обліку, а також балансом (форма №1) резервний капітал товариства створюється в розмірі не менше 5% від прибутку щорічно. Розмір резервного капіталу повинен складати не менше 15% від статутного капіталу за даними його останньої фінансової звітності За даними бухгалтерського обліку Товариства на бухгалтерському рахунку 43 "Резервний капітал" станом на 31.12.2012 року враховується сума 32,0 тис грн., що відповідає значенню рядка 340 Балансу Товариства. Протягом 2012 року, сума Резервного капіталу не змінилася. 2.7. ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ДІЯЛЬНОСТІ. Під час вибіркової перевірки бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з собівартістю робіт і послуг, встановлено, що данні операції здійснювалися відповідно до вимог чинного законодавства України з цих питань. Фінансовий результат визначається, виходячи з принципу нарахування, і передбачає відображення в обліку доходів і витрат у момент їх виникнення незалежно від дати походження грошей. Дохід від реалізації готової продукції (товарів, робіт, послуг) в 2012 році складає 10,0 тис. грн., інші операційні доходи - 1 517,0 тис. грн.. Дохід для цілей складання фінансової звітності відображається в відповідно до МСБО №18 "Дохід" в сумі справедливої вартості активів, які отримані, або підлягають отриманню за 2012 рік. Витрати визнані витратами 2012 року одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійсненні. Витрати для цілей складання фінансової звітності відображаються одночасно зі збільшенням зобов'язань відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Витрати операційної діяльності за 2012 рік склали 1231,0 тис. грн., за елементами: " Матеріальні затрати - 31,0 тис. грн.; " Витрати на оплату праці - 348,0 тис. грн..; " Відрахування на соціальне страхування - 137,0 тис. грн.; " Амортизація - 124,0 тис. грн., " Інші операційні витрати - 591,0 тис. грн. За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному данні, відображені в журналах - ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих товариству в період перевірки, стосовно витрат Товариства за 2012 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності. Фінансовий результат - збиток в сумі 180,0 тис. грн., який достовірно підтверджує правильність оцінки доходів і витрат за звітний період, відповідає рядок 220 "Звіту про фінансові результати". Протоколом №1 Загальних Зборів акціонерів від 19.03.2012 року було прийняте рішення не розподіляти прибуток за результатами роботи Товариства за 2011 рік, а отриманий прибуток направити на розвиток господарської діяльності і виробництва. Дивіденди за 2011 рік не нараховувати і не виплачувати. 2.8. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ . На підставі отриманих облікових даних ми розрахували та проаналізували показники фінансового стану Товариства. Дані представлені в нижченаведеній таблиці. Аналіз ліквідності підприємства № п/п Показник Формула розрахунку Норм. знач. На початок звітного періоду 01.01.2012 На кінець звітного періоду 31.12.2012 1 Коефіцієнт покриття ф.1 р.260/ ф.1р.620 >1 8,01 7,52 2 Коефіцієнт швидкої ліквідності ф.1(р.260-?(р.100-140))/ ф.1р.620 > 0,6 7,62 7,25 3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф.1(р.220+230+240)/ ф.1р.620 >0, збільш 2,38 0,75 4 Чистий оборотний капітал (тис. грн.) ф.1 (р.260 - р.620) >0, збільш 722,0 665,0 Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства 1 Коефіцієнт платоспроможності (автономії) ф.1р.380/ ф.1р.640 >0,5 0,92 0,91 2 Коефіцієнт фінансування ф.1(р.430+480+620+630)/ ф.1р.380 >1, зменш 0,08 0,09 3 Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.620 >0,1 0,88 0,87 4 Коефіцієнт маневреності власного капіталу ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.380 >0 збільшення 0,57 0,62 Інтерпретація отриманих показників: " Коефіцієнт покриття характеризує співвідношення оборотних активів і поточних зобов'язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за одиницю. Зростання його - позитивна тенденція. Орієнтовне значення показника підприємство встановлює самостійно. Воно залежатиме від щоденної потреби підприємства у вільних грошових ресурсах. " Коефіцієнт швидкої ліквідності на відміну від попереднього показника, враховує якість оборотних активів і є більш суворим показником ліквідності, оскільки при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються). " Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності). Він є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства і показує, яку частину короткострокових зобов'язань можна за необхідності погасити негайно. " Чистий оборотний капітал необхідний для підтримки фінансової стійкості підприємства, оскільки перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями означає, що підприємство не лише може погасити свої короткострокові зобов'язання, але і має резерви для розширення діяльності. Оптимальна сума чистого оборотного капіталу залежить від особливостей діяльності компанії, зокрема від її масштабів, об'ємів реалізації, швидкості оборотності матеріальних запасів і дебіторської заборгованості. Недолік оборотного капіталу свідчить про нездатність підприємства своєчасно погасити короткострокові зобов'язання. " Коефіцієнт платоспроможності (автономії) розраховується як відношення власного капіталу до підсумку балансу і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих в його діяльність. Коефіцієнт фінансової стабільності Товариства на 31.12.12 р. становить 0,91, а це вище нормативного значення, тому підприємство є платоспроможним. " Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених та власних засобів і характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Коефіцієнт фінансування показує скільки позикових коштів припадає на 1 грн. власних. " Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка - капіталізована. Коефіцієнт маневреності власного капіталу розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до власного капіталу. Висновок: Фінансовий аналіз показав, що на кінець звітного періоду фінансовий стан Товариства відповідає встановленим нормам. Згідно зі значеннями коефіцієнтів на 31.12.2012 року, Товариство є платоспроможним, ліквідним та незалежним від залучених засобів. Враховуючи зазначене, можна зробити висновок про те, що Товариство має в розпорядженні достатньо капіталу, характеризується добрим фінансовим станом та має потенційну платоспроможність, необхідну для здійснення основної діяльності. 3. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ДОСТОВІРНЕ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку і подання цієї попередньої фінансової звітності відповідно до принципів визначеної облікової політики та міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі МСФЗ). Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової інформації, фінансового звіту, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у попередній фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Відповідальність стосовно наданої попередньої фінансової звітності несе керівництво Товариства. 4. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА: Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо цієї попередньої фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор здійснив аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у попередній фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються для складання та достовірного подання суб'єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання попередньої фінансової звітності. Аудиторські докази, отримані Аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. 5. АУДИТОРСЬКА ДУМКА. Складання аудиторського висновку (звіту) щодо комплекту фінансової звітності регламентується МСА, зокрема у відповідності з вимогами НКЦПФР МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА № 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" 5.1. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ МОДИФІКОВАНОЇ ДУМКИ Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення. 5.2. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА (умовно-позитивний) Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року була підготовлена у рамках переходу Товариства на звітування відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та є попередньою. Товариство підготувало вступний баланс станом на 01.01.2012р. ("дата переходу на МСФЗ") у відповідності з МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". На думку аудитора, попередня фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, за винятком обмежень, згаданих у цьому висновку, складена в усіх суттєвих аспектах, відповідно до принципів облікової політики, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний комплект фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31 грудня 2013 року. Попередня фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних, трансформованих за вимогами МСФЗ. В ході перевірки Аудитор не отримав свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства. 5.3.ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Аудитор звертає увагу на те, що існує ймовірність того, що попередня фінансова звітність може вимагати коригувань перед складанням остаточного варіанту фінансової звітності згідно з МСФЗ. Звертаємо Вашу увагу на те, що згідно з МСФЗ тільки повний комплект фінансової звітності разом із порівняльною фінансовою інформацією та пояснюючими примітками може забезпечити достовірне представлення фінансового стану Товариства, результатів її операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Товариство буде зобов'язане при представленні звітності за МСФЗ за 2013 рік повернутися і перерахувати цифри за 2012 рік, в разі якщо будуть випущені нові МСФЗ- стандарти. 6. ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ. 6.1. ВІДПОВІДНІСТЬ ВАРТОСТІ ЧИСТИХ АКТИВІВ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАВСТВА. Вартість чистих активів Товариства визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку та суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів Товариства здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 "Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема п. 3 Цивільного кодексу України. При проведенні аналізу фінансового стану була розрахована вартість чистих активів Товариства. На кінець звітного періоду вона складає 1079,0 тис.грн. Скоригований статутний капітал складає 78,0 тис.грн. Розрахункова вартість чистих активів більше суми статутного капіталу, що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 6.2. НАЯВНІСТЬ СУТТЄВИХ НЕВІДПОВІДНОСТЕЙ МІЖ ФІНАНСОВОЮ ЗВІТНІСТЮ, ЩО ПІДЛЯГАЛА АУДИТУ, ТА ІНШОЮ ІНФОРМАЦІЄЮ, ЩО РОЗКРИВАЄТЬСЯ ЕМІТЕНТОМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ПОДАЄТЬСЯ ДО КОМІСІЇ РАЗОМ З ФІНАНСОВОЮ ЗВІТНІСТЮ. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв'язку з інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. 6.3.ЗНАЧНІ ПРАВОЧИНИ: Товариство у 2012 році не було виконання правочинів, які відповідно до ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" визнано значними (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності). Аудитором були виконані процедури щодо перевірки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинів. У новій редакції Статуту Товариства, затвердженого рішенням загальних зборів акціонерів Товариства, відображені вимоги положень Закону про порядок здійснення значних правочинів та правочинів, відносно здійснення яких існує зацікавленість. Згідно цього Статуту якщо на дату проведення Загальних зборів АТ неможливо визначити, які значні правочини вчинятимуться АТ у ході поточної господарської діяльності, Загальні збори АТ можуть прийняти рішення про попереднє схвалення значних правочинів із зазначенням характеру правочинів та їх граничної сукупної вартості. При цьому в залежності від граничної сукупної вартості таких правочинів повинні застосовуватися відповідні положення Закону України "Про акціонерні товариства". У новій редакції Статуту Товариства, затвердженого рішенням загальних зборів акціонерів Товариства, відображені вимоги положень Закону про порядок здійснення значних правочинів та правочинів, відносно здійснення яких існує зацікавленість: " Загальні збори акціонерів за поданням Наглядової Ради приймають рішення про вчинення значного правочину, якщо сукупна ринкова вартість майна або послуг , що є його предметом, протягом поточного фінансового року становить від 10 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності. " Рішення щодо вчинення значного правочину , якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 %, але менше 50 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, приймається простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у Загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцій. " Рішення щодо вчинення значного правочину , якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 50 % вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності, Товариства приймається більш як 50% голосів акціонерів від їх загальної кількості. Таким чином, на підставі наданих до аудиторської перевірки документів Аудитор може зробити висновок, що Товариство у разі необхідності дотримається вимог законодавства щодо виконання значних правочинів. 6.4 ВІДПОВІДНІСТЬ СТАНУ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ, У ТОМУ ЧИСЛІ СТАНУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАСТВА. Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснювалося у 2012 році відповідно до розділу VІІІ Статуту, затвердженого Загальними зборами акціонерів Товариства (протокол № 1 від 19.03.2012 р.). Згідно Розділу VІІІ Статуту, до складу органів управляння входять: " Загальні збори акціонерів (Вищий орган Товариства); " Наглядова рада Товариства " Виконавчий орган - Директор; " Ревізійна комісія. Наглядова рада Товариства є органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, контролює та регулює діяльність виконавчого органу. Виконавчий орган здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства. Виконавчий орган є одноосібним, ним може бути фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради чи членом Ревізійної комісії. Виконавчим органом є Директор, який призначається наглядовою радою терміном на п'ять років. Ревізійна комісія займається перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. Ревізійна комісія обираються із числа фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність та/або з числа акціонерів Загальними зборами акціонерів терміном на п'ять років. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Положеннями: про Загальні збори Товариства; про Наглядову раду Товариства; про Ревізійну комісію Товариства; про Одноосібний виконавчий орган (Директор), які затверджені рішенням Загальних зборів акціонерів протокол № 1 від 19.03.2012 р. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Посада внутрішнього аудитора в Товаристві не передбачена. У 2012 році Головою Зборів Товариства було обрано Шалаєву Світлану Юріївну - протокол № 1 Загальних Зборів акціонерів від 19.03.2012 року. У 2012 році Корпоративним Секретарем Товариства було обрано Чарчиян Ольгу Юріївну - протокол № 1 Загальних Зборів акціонерів від 19.03.2012 року. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю Товариства, вважає за необхідне зазначити наступне: " система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль; " адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Товариства таким чином, щоб жоден працівник Товариства не мав змоги зосередити у своїх руках усі необхідні для повної операції повноваження; " бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Щорічні загальні збори акціонерів за 2011 рік, проводились 19 березня 2012 року, тобто в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" - до 30 квітня. Термін проведення загальних зборів акціонерів за результатами фінансово-господарської діяльності за 2012 рік призначено на 23 квітня 2013 року. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управляння в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрішнього контролю в Товаристві створена та діє. 6.5. ІДЕНТИФІКАЦІЇ ТА ОЦІНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКІВ СУТТЄВОГО ВИКРИВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВНАСЛІДОК ШАХРАЙСТВА. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства. 7. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ: Повне найменування:Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Добсон-консалтинг" (Аудитор). Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності: Свідоцтво № 1909, рішення Аудиторської палати України №100 від 30.03.2001 р., термін чинності свідоцтва продовжено рішенням АПУ від 27.01.2011 року №227/3 до 27.01.2016 року. Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів: Свідоцтво П 000016, рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку внесено до реєстру за номером 16. Строк дії свідоцтва до 27.01.2016 року Місцезнаходження: 04107, Україна, м. Київ, вул. Татарська, 7, оф.89 Телефон (факс): тел / факс: (044) 492-79-47. 8. Дата і номер договору на проведення аудиту: № 0058 від 22.05.2013 р. 9. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: Дата початку перевірки 23.05.2013 р., дата закінчення перевірки 29.05.2013 р. 10. ПІДПИС. Виконавець - Аудитор Сертифікат "А" № 001885 продовжено до 27.12.2013 року згідно рішення Аудиторської Палати України № 195/2 від 30.10.2008 року. С.А. Слугіна Директор ТОВ "Аудиторська фірма "Добсон-консалтинг"" Сертифікат "А" № 001885 продовжено до 27.12.2013 року згідно рішення Аудиторської Палати України № 195/2 від 30.10.2008 року С.А. Слугіна М.П. 29.05.2013 року